2020年黄山市高新技术企业认定申报核查哪些要点条件

目前，今年黄山市第二批高新技术企业认定有效进行。明年高新技术企业培育也在开展。根据高新技术企业政策规定，黄山市企业在同一资格有效期内，连续两年未按规定时限报送年报，将取消高新技术企业认定资格。并且黄山市企业所得税优惠事项由备案管理进一步简化为“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”，因此，企业的高新税收优惠风险更多并不在申请认定环节，而在资格维持及申报材料的真实性方面。本篇主要对黄山市企业面临检查时，主管税务机关下发的自查核查要点入手，全面梳理企业高新认定及资格维持中可能遇到的风险。黄山市高新高新技术认定申报核查哪些要点条件？

首先，黄山市高新技术企业认定核查条件需要注意，留存“主要留存备查资料”。根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》要求，高新技术企业主要留存备查资料为：

1.高新技术企业资格证书；

2.高新技术企业认定资料；

3.知识产权相关材料；

4.年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品(服务)及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；

6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。

其次。黄山市高新技术企业认定核查条件之人员问题（占比是否合规，人员是否符合要求）政策要求：科技人员/职工总数≥10%。检查方法如下：

1、调取从事研发活动人员与单位签订的《劳动合同》，查看劳动合同职工约定员工从事的岗位、从事的工作内容、薪酬等条款，查实研发人员的真实性。

2、查看企业为员工缴纳社保的情况，与个税明细申报表比对

3、查看企业个税明细申报表，与工资明细表比对

4、外聘人员与派遣公司签订《劳务派遣合同》的，查看合同约定的人员人数、工作内容，排枪公司提交的人员社保缴纳清单、支付劳务费用的汇款记录等信息，查实外聘人员劳务费用的真实性。

5、约谈：从企业所列研发人员名单中，随机抽取人员进行约谈，包括薪酬、主要工作内容，是否与研发相关

黄山市高新技术企业认定过程中风险提示（案例分享）

1、研发人员要求在职超过183天，入研发费用人员在职天数不够的，统计人数比例时需剔除。

2、仍然将研发人员做研发与科技的区分，研发加计，科技不加计，或研发人员入研发费，科技人员不入，导致统计口径混乱、高新加计研发费数据不一致。

例：某企业计入研发费用-人员人工费用人数共75人，其中45人标记为研发人员，30人标记为技术人员，对45人的费用进行加计扣除，30人费用不加计，但作为研发费用总数统计高新研发费用占销售收入比例。在检查时，税务机关要求企业解释，为何仅对部分人员加计扣除，是否具备合理性？

例：企业实际归入研发人员人工费中数据为25人，但上报统计、高新年报的研发人员数为55人，分为研发、技术、辅助人员。

该统计方式实质上仍然是对高新、加计人员人工费用的相关政策理解不到位所致，导致人员统计口径混乱，应以实际研发人员为准，未归集入研发费用的，说明未从事研发工作，55这一统计数据毫无意义，若25人占职工总数比例不足10%，还将引发不符合高新认定条件风险。

3、研发人员取消了学历限制，对高学历但专业与研发工作完全不相符的，归入研发费用存在风险

例：在审计某生态环保类企业的研发人员名单中，从专业学历上判别，发现部分研发人员专业为会计、审计、人力资源管理、文秘等，部分岗位为“生产经理、销售经理、合同专员”等。

企业选定研发人员应当从实际研发需求出发，岗位、专业必须与研发工作相关，在提交研发人员名单时对研发人员专业、学历、所从事岗位应当仔细检查。

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